石油工程项目规避和控制财税风险的方法

本文介绍了石油工程项目规避和控制财税风险的方法相关内容,感兴趣的朋友可以参考。

摘要:当前,在经济社会高速发展背景下,世界各国在石油资源方面的需求逐渐加大,石油资源现已成为很多国家经济社会发展和提升综合国力的关键因素。基于此,结合工作实践对石油资源国的相关财税政策进行了阐述,分析了在运作国际石油工程过程中可能遇到财税风险,提出了规避和控制财税风险的有效方法,希望能为业内人士提供参考。

关键词:国际石油工程;项目;税务管理;风险管控

伴随当前世界各国石油资源需求的不断扩大,国际石油工程也得到了迅猛发展,当时在国际石油工程的发展过程中,还面临着很多问题与挑战,特别是税务管理问题对企业的持续健康发展有着重要的影响。所以,应当充分了解和掌握资源国的相关财税政策,加强国际石油工程项目税务管理与风险管控,降低与控制石油工程的财税风险。

一、石油资源国的财税相关政策介绍

为了对国际石油公司财税进行很好的控制,对资源国财务、税务相关政策进行充分了解与掌握有着非常重要的意义,这样才能基于这些资源国的法律法规,采取有效的措施控制石油工程财税风险。现如今,国际上对石油资源的需求不断加大,这也使得石油资源的重要性更加凸显,对于各国发展造成巨大影响。我国的国际石油工程,也相应地受到资源国政策的影响。比如对于成立国际分公司,在有的国家禁止油气行业成立全资子公司,要求当地公民进行控股或者国家公司进行控股,严重阻碍了项目的独立经营权。同时还受到工作签证周期的影响,需要提供大量的财力,员工总数当中外国员工比例受到很大限制,同时,在工人工资以及个人所得税方面规定非常严格,必须要符合当地劳动部门要求,这些严重阻碍到我国国际石油公司的持续健康发展,有时甚至面临罚款或者关闭的风险。而且有的资源国,对当地居民就业进行鼓励,让当地居民应聘到我国国际石油工程中,这些工作人员素质较低,缺乏责任心,再加上国外地形环境因素影响,严重阻碍的我国国际石油工程的稳步发展。

二、开展国际石油工程容易遇到的风险

(一)经济政策方面的风险石油资源国的相关政策对我国国际石油工程造成很大制约,由于当地经济发展形势,竞争实力和应对经济问题的解决能力等各方面因素影响,导致我国国际石油工程财务风险不断加大,我国国际石油工程受资源国管理体制影响,运作难度加大,而且有的国家没有相关行业标准,随意地进行业务处理,同时受税制和税法因素影响,经济是否稳定和不断变动汇率因素影响,阻碍到我国国际石油工程的持续发展,使财务风险不断加大。

(二)关税方面存在的风险当前一些海外公司是进口到自己注册的公司名下,然而,受当地股份占比因素影响,所有权归属权益在私下进行签订,极易导致所有权灭失风险的出现,得不到法律保障。投入技术、设备以及相关材料来达到经营目的,是国际石油工程技术服务企业的主要体现,因此,为了达到良好的经营效果,需要不断对相关技术设备进行引进,而在对材料和设备进口过程当中,需要对资源国交纳关税,财务风险不断加大。进口的设备和材料具有非常大的数量,涉及的金额非常的大。通常在进口入关过程当中,都是应用临时方式,以此来降低高额的关税,同时也利于设备再次出口,但在有的国家,在货物关税税额尚没有明确与详细的规定,仅仅简单的分类,如一些资产与货物的关税在5%,除外家具以及服装等货物,关税控制在20%以下,为了减少关税支出,都是利用当地一些国家公司名义,对相关的设备材料临时进行进口,不直接通过本公司进行进,虽然在降低关税方面起到了明显作用,但是材料和设备的归属权风险却不断加大。材料设备进口到本公司名下,会有效降低此类风险,然而,在一些国家关税制度的限制下,却难以直接进口。同时将材料设备向资源国国家公司进行进口,风险也可得到很好的控制,材料和设备一般不会被资源国索斯特,有问题发生时也很容易进行解决,同时对设备再出口也是有利的。然而,这些设备与材料,如果转到正在作业的国际石油公司或者是当地企业,风险会进一步加大。通常情况下,向资源国进行石油作业的国际企业以及当地企业进口材料与设备,如果和这些企业合作意向出现改变时,材料与设备的安全性极难进行保障,而且当于这些企业发生经济纠纷,或者有破产情况出现时,很容易让其他企业拿着我们的材料与设备进行抵押,使得财务风险进一步扩大。

(三)外汇管制方面存在的风险有的资源国,在管理汇出资金用于外国工资和材料设备款以及贷款归还方面没有严格的规定,银行对相关手续费用进行收取之外,利用美元进行汇出,还必须要支付美元交易税。营业利润直接汇出,管理费汇给母公司,还必须要和银行手续费一同进行20%代扣税交纳,倘若利于用美元进行汇出,还需要进行0.15%美元交易税缴纳,相较于资源国石油工程而言,如果想要保证相应的利润,必须要将20%的代购费给规避掉,然而这些行为,严重违反资源国对国际石油工程方面的相关规定,不合理的操作,还会影响到我国国际石油工程的持续发展,对我国国际石油产量构成严重影响。

(四)税务和财务方面出现的风险虽然对于我国国际石油企业而言,其内控体系非常完善,然而在资源国开展国际石油工程过程当中,却需要按照资源国税务相关法律要求进行开展,特别是在薪酬与社会保障方面资源国的要求非常的高,这对我国国际石油工程自主性造成很大影响,同时还限制我国国际石油企业外来工作人员数量,这样不得不从当地招聘一些员工,由于这些员工缺乏专业的技术能力,工作过程当中极易出现一些冲突,使财税风险不断扩大。

三、规避和控制财税风险的方法

(一)采取适宜的回款渠道,合理规避代扣税向母公司汇给管理费的过程中或者是直接汇出营业利润,都需要将代扣税进行20%扣除,这给企业带来了巨大的资金消耗,不利于相应工作的开展,应当采取措施有效进行规避,让国内有关公司和资源国公司进行设备购买协议签订,在资源国公司将这些材料设备进行应付款反映,并对相应的利息进行计提,确保资金回笼过程中进行应用。因难于取得资源国的工作签证,具备成熟条件之后,在标准合理的前提下对名义工资进行计提,使回款渠道进一步增加,利用第三方公司,开展税务筹划工作,来转移相关利润。

(二)对物探项目进行税务策划对于是否要减少或者增加材料设备等相关报价进行详细分析,分析利弊,进行风险控制。对材料、设备进行相关价值提升,折扣成本会相应增加,利润会出现减少,而且还会增加关税成本。对于区域性租赁公司进行成立,和母公司之间缺少股权关系,租赁设备过程中,相应费用提升所得税降低。而且在管理设备过程当中,境外工程项目不能长时间持续,一些机器设备一般都会在很多项目上持续性地进行应用。因此,可以考虑选择低税负的迪拜、毛里求斯等地作为中东、东南部非洲地区的设备租赁中心,向各地工程项目提供设备租赁,将工程项目的一部分利润保留在设备租赁中心。设备租赁需要注意的问题:设备租金的税负及免税情况;工程项目所在地的所得税及扣除规定;工程项目所在地的设备租金预提所得税;优惠税收协定;交通条件。

四、加强税务人员业务培训

针对税务风险进行预警体系和管理组织构架的构建,对风险科学合理地进行识别评估,促进税务筹划能力不断发展与提升,进一步强化业务指导,对工作人员进行培训,使其专业执行力得到全面提升,科学合理地收集相关财税信息,促进更好的实施税务方案,对现场税务管理工作不断完善与规范。由于国际石油工程复杂性较高,给税务工作人员提出的要求越来越高,对此应当和企业实际充分结合,构建完善的,人才培训与提升方案,对相关工作人员加强培训与培养,使其工作能力得到全面的发展,进而助推国际石油工程建设的持续健康发展。

五、结语

随着国际上各个国家对石油资源需求量的不断加大,石油资源的重要性更加凸显,只有以充足的石油资源作为保障,才能更好地推动国家的发展与前行。所以,必须充分重视国际石油工程的发展,为国家创造更加充足的石油资源。因此,在国际石油工程工作当中必须加强财税风险的控制和规避,为国家建设贡献力量。

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