投资监理与财务监理的区别

一、投资监理概述

投资监理工作是以主体建安工程费用为控制对象，通过审核工程概算、审核招标控制价、审核工程量清单、审核变更洽商及送审结算等手段，协助建设单位加强对建安工程造价的控制与监管。工作中是以咨询为主，需要参与到建设项目管理过程之中，对每一笔进度付款、每一份变更洽商、每一份结算发表鉴证意见。主要由造价工程师来实施，关注的重点是每笔工程费用支出的合法性。二、财务监理概述财务监理工作是以建设资金的运用为主线，以批准概算为底线，对建设项目进行全方位、全过程投资监理、基建财务核算管理及后评价工作，保证建设资金合理、合法、正确使用，并在不降低项目使用功能和质量要求的基础上，尽可能降低造价的一种投资管理模式。财务监理不但对项目的建安造价进行控制，而且对项目全部建设成本进行控制；不但对建设成本的合理计价负责，而且对建设资金的合理运用与核算负责；不但在项目实施阶段发挥作用，而且介入前期和竣工后阶段的相关工作。需要由造价工程师及会计师配合工作。财务监理工作在项目实施总体组织结构中的地位是相对独立而又独特的。财务监理是受投资人的委托对项目投资实行动态控制的咨询机构，因此财务监理只对投资人负责，在监理工作中代表投资人的利益。同时，财务监理与项目管理单位之间无直接的合同关系，在投资人授权项目管理单位代行某些权利的方面，财务监理在对投资人负责的前提下对项目管理单位负责，为项目管理单位服务；在投资人未授权项目管理单位而自行行使权利的方面，财务监理代表投资人对项目管理单位的工作起复核、监督和管理的职能。而财务监理与各类承包商之间不存在合同关系，是监理与被监理的关系。三、投资监理与财务监理的关系投资监理工作是财务监理工作的一部分，而财务监理除包括投资监理外，还包括资金监控、财务管理、竣工决算及绩效评价四方面内容。一般造价咨询机构只是在施工阶段对建安工程费用进行控制，这样就不能对项目总投资进行事前的主动控制，也不能对项目总投资中除第一部分建安费用以外的前期费用和其他费用进行控制，更谈不上对建设资金的正确运用和核算负责。因此，通常的造价咨询服务很难做到对项目总投资的控制。财务监理模式区别于一般投资监理服务的显著特点有以下几点：一是注重事前的主动控制，以过程中的监理为主，事后的审价仅作为投资控制的辅助手段；二是注重动态控制，定期（如每月或每季）对投资执行情况进行分析，即时报告突破控制目标的趋势和可能，并提出调整措施和建议，而不仅仅是验工计价、现场签证等常规工作；三是将施工阶段的造价控制向前延伸到可行性研究阶段的投资估算编审和设计阶段的设计概算评审、前期工程（包括动拆迁和管线搬迁）的投资监理和招投标阶段的咨询，向后延伸到协助或代为编制竣工财务决算及绩效评价并协助通过国家审计；是将项目实施过程的基建财务核算管理与造价控制相结合，实现建设资金从计价、运用到核算的一体化；五是从对概算第一类费用的投资控制拓展到对项目全部建设成本的投资控制，真正做到全方位、全过程的投资控制、财务核算监督和管理；六是协助投资人对项目进行绩效评价，总结经验教训。四、投资监理的工作内容常规的投资监理的主要工作内容为对建安造价的控制，主要包括四方面内容：首先，合理确定投资控制的总目标和分目标。在设计阶段推行限额设计，对设计概算进行评审，重点对设计概算的编制依据和构成进行分析，审查项目使用功能、设计标准和造价水平是否匹配，审查项目建设内容和投资是否超计或漏计，根据类似工程的经验和技术经济指标，对概算进行分解，测算各类费用以及各单项的最可能投资，确定目标控制体系；其次，建立概算、承包合同价（包括投标报价、施工图预算）以及结算价三级控制体系。随时对超概算以及可能超概算的因素进行分析，比如对由于设计变更、现场签证以及政策和市场调整所引起的造价变化随时进行测算，在工程实施全过程进行动态的主动控制，定期出具概算（投资）执行分析报告；如果验工计价的完成工作量或结算价突破概算及其分解或承包合同价，就进行原因和对策分析，及时采取措施。通过三级控制体系，牢牢地把投资控制在批准概算之内；第三，通过合同管理的手段来控制投资。就承发包模式、招标方式、招标程序、合同安排、合同界面划分、招标文件、工程量清单等提供咨询意见；协助对投标报价进行分析，对合同经济条款进行审核，重点审核计价模式、变更定价以及结算办法等是否合理，协助进行合同谈判；按照概算列项编制合同清单，随时记录各合同的审核支付情况，掌握投资形成情况；合同履行过程中如实记载完成的实物进度和影响造价的各种因素，尽量防止索赔事件；第四，对竣工结算进行审核。经了解，集团委托的投资监理工作仅在实施阶段对招标控制价、进度款、变更签证进行审核，未进行招标文件、合同等审核工作，也未对工程投资情况进行动态分析。五、财务监理的工作内容财务监理工作除上述投资监理工作外，还包括以下四方面内容：首先，对建设项目的资金运用实施全过程监管：协助编制和审核年、月资金使用计划，作为筹资和支付的依据；全程对资金的申请、拨付和使用提出咨询建议并会签，努力做到资金正确、及时、适时到位，确保资金使用的效率和正确、合理、合法性；其次，对建设项目财务核算的管理：协助正确设置会计科目和会计帐户，正确区分和确定各类费用的归属；协助编制和审核各类会计报表、统计报表；全程协助按国家和上海市财政部门的规定进行基建财务核算，避免出现违反基建财务和会计制度的行为；协助清理应收应付款项，确保项目建设成本的正确、真实；协助编制或代为编制竣工财务决算，协助通过政府审计；第三，对建设项目建安以外费用的控制：对动拆迁费用、前期工程费、市政等配套费用以及所有概算中一类以外费用的标准按照有关规定进行测算，并根据最终批准的概算进行严格控制，支付前进行审核会签，确保这部分费用不超标。第四，协助投资人对项目建设后的经济、社会、生态等效益实施客观公正的绩效评价,就评价结果出具书面的绩效评价报告，并及时提供给投资人。五、总结综上所述，财务监理相对投资监理工作更全面、更具体，更加体现了主动控制的原则，同时对于造价咨询机构的综合能力也要求更高，合适的财务监理可以极大的缓解投资人的压力，也使工程建设管理工作更加公正、透明。